Сведения об аудиторской деятельности

Заявление Об эффективности функционирования системы внутреннего контроля

В целях выполнения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», Федерального закона № 115–ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Международных стандартов аудита, в ООО «Юг-Аудит» разработаны и эффективно работают процедуры по обеспечению качества аудиторской работы в целом.    

Разработаны и утверждены в установленном порядке Правила осуществления внутреннего контроля качества работы ООО «Юг-Аудит», Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, внутрифирменные стандарты, программы, внутренние положения, инструкции, иные документы для надлежащей организации контроля качества аудита;

Действующая в ООО «Юг-Аудит» система внутреннего контроля качества аудита включает политику и процедуры по обеспечению качества аудиторской работы в целом в отношении:

а) профессиональных требований к сотрудникам ООО «Юг-Аудит»

б) профессиональной компетентности сотрудников «ООО «Юг-Аудит»

в) поручения заданий аудиторам

г) контрольных полномочий

д) консультирования

е) работы с аудируемыми лицами

ж) ориентации на потребности клиента

з) мониторинга эффективности процедур внутреннего контроля качества аудита и проверки осуществления внутреннего контроля в целях ПОДФТ

Политика и конкретные процедуры контроля качества работы соответствуют:

а) размеру и характеру деятельности

б) организационной структуре

в) затратам и доходам

Принципы и процедуры системы внутреннего контроля доводятся до сведения каждого работника путем:

  • предоставления копии Правил осуществления внутреннего контроля качества работы ООО «Юг-Аудит», Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, внутрифирменных стандартов, внутренних положений, инструкций, иных документов;

  • проведения обучающих семинаров и инструктажей;

  • обучения в процессе работы;

  • обсуждения итогов обзорных проверок качества отдельных заданий;

  • консультаций с руководителями заданий относительно вопросов, связанных с контролем качества задания;

  • оценки исполнения работником своих обязанностей;

  • признания заслуг работника за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

Генеральный директор Касьянова Татьяна Борисовна

Заявление о мерах, принимаемых ООО «Юг-Аудит»

для обеспечения своей независимости и соблюдения Кодекса профессиональной этики

В соответствии с «Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций» (одобрены Советом по аудиторской деятельности 19 декабря 2019 г., протокол № 51.), на основании: (одобрен Советом по аудиторской деятельности 21 мая 2019 г., протокол № 47 Кодекса профессиональной этики аудиторов); ООО «Юг-Аудит» разработаны Правила независимости аудиторов и Положение о соблюдении основных принципов профессиональной этики при осуществлении аудиторской деятельности.

ООО «Юг-Аудит» предусмотрен «Перечень ситуаций, наносящих ущерб независимости аудиторов, а также рекомендации аудиторам по сохранению независимости».

Независимость аудиторов ООО «Юг-Аудит» по отношению к аудируемой организации регламентируется оформлением перед выполнением каждого аудиторского задания каждым аудитором и каждым членом группы аудиторов «Контрольного листа независимости аудитора» и «Обязательства о конфиденциальности, свидетельства о независимости»

Независимость ООО «Юг-Аудит» как аудиторской организации по отношению к аудируемой организации регламентируется оформлением ежегодных сведений от аудиторов.

Руководитель аудиторской группы осуществляет регулярный обмен информацией, касающейся взаимоотношений или обстоятельств, которые, по его мнению, могут оказать влияние на независимость аудитора, с лицами, отвечающими за корпоративное управление аудируемого лица. Такой обмен информацией позволяет лицам, отвечающим за корпоративное управление аудируемого лица (особенно в отношении угроз шантажа и близкого знакомства):

а) учитывать суждение аудитора в отношении выявления и оценки угроз независимости;

б) учитывать уместность принятых мер предосторожности для устранения угроз или сведения их до приемлемого уровня;

в) принимать соответствующие меры.

В обязанности Генерального директора ООО «Юг-Аудит» входит:

- доводить требования в отношении независимости до сведения работников, которые должны соблюдать такие требования;

- выявлять и оценивать обстоятельства и отношения, создающие угрозы независимости;

- предпринимать соответствующие действия для устранения угроз независимости или сведения их до приемлемого уровня путем принятия надлежащих мер предосторожности или (если это необходимо) отказа от выполнения задания.

Руководители аудиторских групп предоставляют генеральному директору надлежащую информацию о заданиях, включая объем оказываемых услуг, для того чтобы ООО «Юг-Аудит» могло оценить соблюдение своей независимости при работе с клиентом.

В случае обнаружения нарушения, следуя установленным в ООО «Юг-Аудит» принципам и процедурам, о нем незамедлительно должны быть информированы руководитель задания, лица, ответственные за принципы и процедуры по обеспечению независимости, а в случае необходимости, иные работники фирмы, ООО «Юг-Аудит» должно оценить значимость нарушения и степень его влияния на объективность, и, соответственно, на возможность выпустить аудиторское заключение.

Сотрудники ООО «Юг-Аудит» своевременно сообщают руководству об обстоятельствах и отношениях, которые могут создать угрозу его независимости.

Все случаи нарушения независимости выявляются и ООО «Юг-Аудит» принимает соответствующие меры по их устранению т.е.:

а) все, кто обязан соблюдать требование независимости (аудиторы и ассистенты), незамедлительно сообщают генеральному директору ООО «Юг-Аудит» о любых нарушениях независимости, о которых им станет известно;

б) Генеральный директор ООО «Юг-Аудит» своевременно сообщает о выявленных нарушениях этих принципов и процедур руководителю аудиторской группы, который на уровне руководства ООО «Юг-Аудит» устраняет нарушение, другим сотрудникам ООО «Юг-Аудит», имеющим к этому отношение, и иным лицам, обязанным соблюдать независимость, которые принимают соответствующие меры;

в) руководитель аудиторской группы, а также иные лица, обязанные соблюдать независимость, своевременно сообщают генеральному директору ООО «Юг-Аудит» о мерах, принятых для устранения нарушения, с тем чтобы он мог оценить необходимость применения дополнительных мер.

Ставшая известной информация о нарушении принципов и процедур независимости своевременно доводится до сведения руководителей аудиторских групп, других сотрудников, имеющих к этому отношение для принятия соответствующих мер. Соответствующие меры, предпринимаемые генеральным директором ООО «Юг-Аудит» и руководителем аудиторской группы включают такие действия, которые гарантируют устранение угроз независимости или сведение их до приемлемого уровня, вплоть до отказа от выполнения задания. Помимо этого, генеральный директор ООО «Юг-Аудит» включает вопросы независимости в обучающие программы для сотрудников, обязанных соблюдать требования независимости.

Угрозы близкого знакомства и личной заинтересованности, потенциально влияющие на объективность и профессиональный скептицизм должны быть оценены и при необходимости должны быть приняты меры предосторожности для устранения угроз или сведения их до приемлемого уровня. Примерами таких мер предосторожности являются, в частности:

а) ротация лица из составе аудиторской группы;

б) изменение функции лица в составе аудиторской группы либо характера и масштаба задач, выполняемых данным лицом;

в) проведение третьим лицом, обладающим необходимыми профессиональными знаниями и квалификацией, проверки работы данного лица;

г) регулярные независимые внутренние или внешние проверки качества выполнения задания;

д) проверка качества выполнения задания в рамках проведения аудита.

В соответствии с «Правилами осуществления внутреннего контроля качества работы» в ООО «Юг-Аудит», ежегодно проводится мониторинг эффективности процедур внутреннего контроля качества.

Генеральный директор Касьянова Татьяна Борисовна

 
 

ЮГ-АУДИТ

Аудиторская компания

Сведения об аудиторской деятельности